Pajak Penghasilan UMKM 2026: Tarif 0,5%, Aturan Baru, dan Cara Hitungnya

Banyak artikel masih menulis batas 7 tahun dari aturan lama. Panduan ini memakai aturan terbaru, lengkap dengan hitungan Rupiah untuk tiga tipe usaha. Sumber resmi dicek ulang pada 22 Oktober 2026.

Siapa yang kena tarif 0,5%, dan siapa yang tidak

Tabel ini merangkum aturan setelah PP 20/2026 menurut penjelasan DJP.

Aturan lama (PP 55/2022) membatasi pemakaian tarif ini selama 3 tahun untuk PT dan 4 tahun untuk CV, firma, dan BUMDes. Itulah yang menjadi masa transisi sekarang: badan usaha yang masih dalam jangka waktu itu tetap membayar 0,5%. Setelah itu, pajak dihitung dari laba bersih dengan tarif umum PPh badan, bukan dari omzet. DJP menyebut ada fasilitas pengurangan tarif Pasal 31E untuk badan dengan omzet tertentu.

Tujuan pembatasan ini, menurut DJP, adalah mencegah usaha dipecah menjadi beberapa PT atau CV supaya masing-masing tetap di bawah Rp 4,8 miliar.

Cara menghitung pajak penghasilan UMKM

Rumusnya sederhana:

1. Jumlahkan omzet bruto setahun: semua penjualan sebelum dikurangi biaya, termasuk dari Shopee, TikTok Shop, GoFood, dan transfer langsung.
2. Orang pribadi: kurangi Rp 500 juta. Jika hasilnya nol atau negatif, pajak Anda Rp 0.
3. Kalikan sisanya dengan 0,5%. Badan usaha yang masih dalam masa transisi mengalikan seluruh omzet, tanpa pengurangan Rp 500 juta.

Contoh tiga usaha berikut adalah ilustrasi hitungan, bukan data klien.

Grafik di bawah menunjukkan pajak tahunan orang pribadi pada beberapa tingkat omzet.

Omzet Rp 400 jutaRp 0

Di bawah Rp 500 juta, bebas pajak

Omzet Rp 800 jutaRp 1.500.000

0,5% × Rp 300 juta

Omzet Rp 1,2 miliarRp 3.500.000

0,5% × Rp 700 juta

Omzet Rp 2,4 miliarRp 9.500.000

0,5% × Rp 1,9 miliar

Omzet Rp 4,8 miliarRp 21.500.000

0,5% × Rp 4,3 miliar, batas atas tarif final

Sumber: contoh ilustrasi, dihitung dari aturan PPh Final UMKM (PP 20/2026) yang dicek 22 Oktober 2026

Perhatikan bahwa pajak Rp 3.500.000 pada omzet Rp 1,2 miliar hanya sekitar 0,29% dari omzet. Pengurangan Rp 500 juta membuat tarif efektif orang pribadi selalu di bawah 0,5%.

Catatan omzet bulanan yang membuat hitungan mudah

Pajak final dihitung dari omzet, jadi satu-satunya hal yang wajib rapi adalah rekap penjualan. Salin pola ini ke spreadsheet:

Masukkan semua penjualan, termasuk yang masuk lewat marketplace. Contoh invoice untuk usaha kecil membantu memisahkan setiap transaksi agar rekap omzet tidak bolong.

Cara bayar dan lapor PPh Final UMKM

Halaman DJP tentang pelaporan UMKM menjelaskan kewajiban berikut:

• SPT Masa: wajib pajak yang sudah membayar PPh final dianggap sudah menyampaikan SPT Masa pada tanggal validasi NTPN di bukti setoran. Jika tidak ada omzet pada bulan tertentu, SPT Masa tidak wajib disampaikan.
• SPT Tahunan: wajib mengisi Daftar Jumlah Peredaran Bruto dan Pembayaran PPh Final per masa pajak dan per tempat usaha.
• Formulir orang pribadi: hanya boleh memakai SPT 1770, bukan 1770S atau 1770SS.

Halaman DJP tersebut masih menyebut PP 46/2013 sebagai dasar hukum, sehingga untuk tarif dan syarat terbaru rujuk PP 20/2026. Langkah teknis lapor ada di cara lapor SPT Tahunan di Coretax. Belum punya akun? Mulai dari cara daftar Coretax atau cara aktivasi akun Coretax.

Kapan tarif 0,5% tidak lagi cocok

Tarif final menyederhanakan administrasi, tetapi tidak selalu paling murah:

• Usaha rugi atau margin tipis. Pajak final dihitung dari omzet, jadi tetap dibayar walau laba kecil. Badan usaha yang beralih ke pajak umum menghitung dari laba bersih.
• Omzet mendekati Rp 4,8 miliar. Begitu lewat, Anda perlu pembukuan dan perhitungan pajak umum. Pembukuan yang rapi menjadi dasar menghitung biaya yang boleh dikurangkan.
• CV atau PT yang masa transisinya habis. Cek berapa lama fasilitas Anda tersisa sebelum menandatangani rencana bisnis tahun depan.

Sebelum mengubah struktur usaha, konsultasikan dengan kantor pajak atau konsultan pajak resmi. Untuk hitungan modal dan titik balik sebelum membuka usaha, lihat usaha modal kecil dan hitungan modalnya.

Pertanyaan yang sering ditanyakan

Berapa persen pajak penghasilan UMKM?

Tarif PPh Final UMKM adalah 0,5% dari omzet bruto, selama omzet setahun tidak melebihi Rp 4,8 miliar dan bentuk usaha Anda masih berhak.

Berapa minimal penghasilan UMKM kena pajak?

Untuk wajib pajak orang pribadi, omzet sampai Rp 500 juta per tahun tidak dikenai PPh. Pajak dihitung hanya dari bagian omzet di atas Rp 500 juta.

Penghasilan 500 juta kena pajak berapa?

Untuk orang pribadi, omzet Rp 500 juta setahun berarti pajak Rp 0. Jika omzet Rp 600 juta, pajaknya 0,5% × Rp 100 juta = Rp 500.000.

Apakah tarif 0,5% UMKM masih ada tahun 2026?

Masih. PP 20/2026 yang diundangkan 22 April 2026 mempertahankan tarif 0,5% dan menghapus batas waktunya untuk orang pribadi dan PT perorangan. Yang berubah adalah siapa yang berhak: CV, firma, dan PT biasa tidak lagi menjadi penerima baru.

Baca juga

• Cara lapor SPT Tahunan di Coretax: langkah lapor, batas 31 Maret, dan denda.
• Cara daftar Coretax: NPWP baru atau akun untuk NPWP lama.
• XML Coretax untuk pemilik usaha
• Paket Grand Opening: kehadiran online untuk usaha yang baru buka.

Baca jugaCara Lapor SPT Tahunan di CoretaxSetelah tahu hitungannya, ikuti langkah lapor dan batas waktunya. Paket Nova Media LabPaket Grand OpeningUsaha yang baru buka butuh pencatatan rapi sekaligus kehadiran online: Google Maps, Instagram, dan iklan pembukaan siap jalan setelah sesi foto.Rp 7.500.000 sekali bayar